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Finanzen

Jahresabschluss

Finanzen Prozess

Ausgangslage: Das Geschäftsjahr der Sportcenter Seebach AG ist zu Ende; für die Steuererklärung und die Übergabe an die Treuhänderin oder den Treuhänder muss die Buchhaltung vollständig, geprüft und gegen weitere Buchungen gesperrt sein. Ergebnis: Bilanz und Erfolgsrechnung des Geschäftsjahres sind geprüft, Gewinn oder Verlust ist verbucht, und das Sperrdatum verhindert weitere Buchungen im abgeschlossenen Jahr. Voraussetzungen: Alle zwölf Monate sind über Monatsabschluss geprüft; die letzte MWST-Abrechnung des Jahres ist erledigt. Dauer: ca. halber bis ganzer Tag, je nach Umfang.

Ablauf

  1. Erstellen Sie Bilanz und Erfolgsrechnung des ganzen Geschäftsjahres mit Vorjahresvergleich, sowie die Offenen Posten für Kunden und Lieferanten.
  2. Prüfen Sie, ob die MWST-Konten des Kontenplans (im Beispiel der Sportcenter Seebach AG etwa die Vorsteuerkonten und das Konto für die MWST-Schuld) nach der letzten Abrechnung des Jahres wieder auf null stehen; klären Sie Abweichungen über die MWST-Abrechnung.
  3. Vergleichen Sie den Saldo der Offenen-Posten-Listen mit den entsprechenden Positionen der Bilanz, und kontrollieren Sie, ob die Summe der Aktiven jener der Passiven entspricht sowie der Erfolg in Bilanz und Erfolgsrechnung übereinstimmt.
  4. Prüfen Sie, ob der Gewinn oder Verlust des Vorjahres korrekt auf das dafür vorgesehene Konto umgebucht wurde, und verbuchen Sie den Gewinn oder Verlust des laufenden Jahres als manuelle Buchung auf dem entsprechenden Erfolgskonto.
  5. Kontrollieren Sie stichprobenweise, ob zu den wichtigsten Bilanzpositionen ein Beleg vorliegt.
  6. Lassen Sie nach der Einreichung durch die zuständige Administratorin oder den zuständigen Administrator das Sperrdatum auf das Ende des Geschäftsjahres setzen, damit darin keine Buchungen mehr möglich sind.

Varianten

  • Sportcenter mit Personal: Stimmen Sie zusätzlich das Kontokorrent der Sozialversicherungen ab und behandeln Sie offene Überstunden- und Feriensaldi als Aufwand des laufenden Jahres.
  • Nachträgliche Korrektur nötig: Setzen Sie das Sperrdatum vorübergehend zurück, erfassen Sie die Korrekturbuchung und setzen Sie das Sperrdatum danach wieder.

Prüfen

  • Die Summe der Aktiven entspricht der Summe der Passiven.
  • Der Gewinn oder Verlust ist in Bilanz und Erfolgsrechnung identisch und korrekt verbucht.
  • Die Vorjahreswerte stimmen mit der zuletzt eingereichten Steuererklärung überein.

Tipp: Legen Sie die Ablage der Bilanz, der Erfolgsrechnung und der wichtigsten Belege direkt nach dem Abschluss an einem festen Ort ab – das erspart bei Rückfragen der Treuhänderin oder des Treuhänders langes Suchen.

Achtung: Nach dem Setzen des Sperrdatums sind Buchungen im abgeschlossenen Geschäftsjahr nicht mehr möglich. Diese Seite ersetzt keine steuerliche Beratung; klären Sie unklare Fälle mit Ihrer Treuhänderin oder Ihrem Treuhänder.

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